某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨，将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括到车...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨，将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括到车站、码头等的运输费用），甲煤矿采取分期收款方式，销售合同规定当月收取不含税金额60万元，剩余款项下月收取。（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务。（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元（不含运杂费）；将另外一半洗煤自用于职工食堂。（4）开采砂石30万吨，销售其中20万吨。（5）在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿，全部对外销售取得不含增值税销售额150万元（不含运杂费）。已知：煤炭适用的资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，砂石资源税税率为2元/吨，铝土矿适用的资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答以下问题。

选项 4.甲煤矿销售砂石和铝土矿，下列说法正确的是（　　）。 A.销售砂石应缴纳资源税=20×2=40（万元） B.销售砂石应缴纳资源税=30×2=60（万元） C.销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%=9（万元） D.销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%×50%=4.5（万元）

答案 AD

解析【答案】AD 【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非“生产数量”）为销售数量，所以销售砂石应缴纳资源税=20×2=40（万元）。对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%，所以销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%×50%=4.5（万元）。

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某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨，将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括到车...

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