甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2018年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2018年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为16%；交通运输服务增值税税率为10%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

选项 A.上期留抵增值税额5.6万元 B.购进办公设备的进项税额3.2万元 C.购进生产用原材料的进项税额16万元 D.支付运输费的进项税额0.3万元

答案 ABCD

解析（1）选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣。（2）选项BCD：①是否取得合法扣税凭证——均已取得增值税专用发票；②是否用于可抵扣用途——购进设备、原材料、交通运输服务用于办公、生产，属于用于可抵扣用途；因此，选项BCD的进项税额均可从销项税额中抵扣。

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