甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下， (1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下， (1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。己知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.900-500+55+8=463 万元 B.900-30+(1500-1200)=1170 万元 C.900+(1500-1287)+80+3+8=1204 万元 D.900-50+(1500-1275)+80+8=1163 万元

答案 D

解析利润总额需要调减有免税的国债利息收入50万元，调增广告费支出1500-1275=225万元，以及(3)中不得扣除项目。

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甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下， (1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利...

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