甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额63...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636 000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均增值税价格为2 650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28 620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10 560元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185 600元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185 600元，另收取包装费1 160元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9 120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29 700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6 080元。（7）上期留抵税额3 200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为16％，农产品扣除率为10％，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（　）

选项 A.车辆停放服务取得的销售额10 560元 B.美容美发服务取得的销售额28 620元 C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元 D.广告位出租取得的销售额110 000元

答案 AD

解析选项A，属于现代服务—不动产租赁服务；选项B，属于生活服务—居民日常服务；选项C，属于生活服务；选项D，属于现代服务—动产租赁服务。

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甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额63...

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