某居民企业从事产品生产销售,2018年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入5 000万元;取得不含税运费收入5万元,违约金收入1万元;...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某居民企业从事产品生产销售,2018年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入5 000万元;取得不含税运费收入5万元,违约金收入1万元; (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元; (3)税金及附加100万元、销售费用1 000万元;财务费用200万元;管理费用1 200万元;另外,企业 当年共缴纳150万元增值税; (4)营业外支出300万元,其中被工商机关罚款20万元,直接对外捐赠50万元,通过政府部门向贫困地 区捐款80万元; (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费10.5万元,职工福利费80万元,职工教 育经费80万元。 已知,企业全年利润总额为600万元;职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%的部分,准予扣除;公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (2)下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
选项 A.支付的税金及附加 B.缴纳的增值税 C.财务费用 D.工商机关罚款
答案 BD
解析 企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列,选项B不正确;企业的罚款不得税前扣除。选项D不正确。

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.0526秒, 内存占用1.04 MB, Cache:redis,访问数据库19次