甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2021 年第一季度有关经营事项如下 :（ ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2021 年第一季度有关经营事项如下 : （ 1 ）取得贷款利息收入 5300 万元（含增值税），支付存款利息 2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息 424 万元。（ 2 ）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务， 2020 年第四季度金融商品转让出现负差53 万元（含增值税）。（ 3 ）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付员工出差的铁路车票款 2.18 万元，取得注明员工身份信息的铁路车票。已知：金融服务增值税税率为 6% ，交通运输服务增值税税率为 9% ，销售自动存取款机增值税税率为 13% 。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题。甲银行购进存取款机及支付车票款准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）

选项 A.5.65 × 5/ （ 1+13% ）× 13%+2.18 × 9%=3.45 （万元） B.5.65 × 5/ （ 1+13% ）× 13%=3.25 （万元） C.5.65 × 5/ （ 1+13% ）× 13%+2.18/ （ 1+9% ）× 9%=3.43 （万元） D.5.65 × 5× 13%+2.18 × 9%=3.45 （万元） =3.87 （万元）

答案 C

解析纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。其中取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额 = 票面金额÷（ 1+9% ）× 9% 。

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甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2021 年第一季度有关经营事项如下 :（ ...

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