甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。（5）通过市民政部门捐款1 000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6 000万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（　　）。

选项 A.1 000万元 B.600万元 C.400万元 D.720万元

答案 A

解析公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝6 000×12%＝720（万元），400万元＜720万元，因此向教育事业捐款400万元允许据实扣除，目标脱贫地区的扶贫捐赠支出允许据实扣除，因此准予扣除的公益性捐赠支出金额＝600＋400＝1 000（万元）。

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甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。...

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