甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲矿场当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

选项 A.25.5＋1.35＋300×13%＝65.85 万元 B.25.5＋10.25＋300＝335.75 万元 C.25.5＋1.35＋10.25＋300×13%＝76.1 万元 D.1.35＋10.25＋300＝311.6 万元

答案 C

解析甲矿场当月允许抵扣增值税进项税额＝25.5＋1.35＋10.25＋300×13%＝76.1（万元）。

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甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 2...

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