乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为4...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是（　）万元。　　

选项 A.260 B.250 C.265 D.255

答案 C

解析【答案】C 【解析】所得税费用＝当期所得税＋递延所得税。当期所得税＝应纳税所得额×25%＝（988＋12）× 25%＝250（万元）。递延所得税＝（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）－（递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数）＝（50－40）＋（25－20）＝15（万元）。所以所得税费用＝250＋15＝265（万元）。

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