甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2020年12月发生的交易或事项如下： ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2020年12月发生的交易或事项如下：资料（1）1日，取得一笔生产经营用期限为3个月，年利率为6%的短期借款100万元，按月计提利息，按季付息。资料（2）3日，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为3万元，增值税税额为0.39万元，价款和税款以银行存款支付。资料（3）10日，收取包装物押金2万元。资料（4）15日，支付印花税3万元。资料（5）20日，收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元，增值税销项税额3.25万元，发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。资料（6）月末，在财产清查中发现盘亏材料10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，经查系管理不善而造成的丢失，其中应由保管人员赔偿1万元，由保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。资料（7）31日，本月应付职工工资总额500万元，其中，生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资40万元，财务部门人员的工资20万元，销售机构人员工资30万元，代扣个人所得税23万元。资料（8）公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房租金为6万元用银行存款支付，每辆轿车年折旧额为4.8万元。资料（9）甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年假，未使用的年假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年假余额中扣除。2020年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年假为2天。甲公司1000名职工预计2021年有950名职工将享受不超过5天的带薪年假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年假，假定这50名职工全部为财务人员，平均每名职工每个工作日工资为600元。

选项（9）甲公司2020年12月应交税费科目贷方余额为（　　）万元。 A.24.16 B.28.6 C.2.12 D.23.52

答案 A

解析【解析】应交税费贷方余额=3.25+1.3+23-3.39=24.16 【答案】A

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2020年12月发生的交易或事项如下： ...

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