甲公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，增值税税率为16%，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2018年年初未分配利润借方余额为20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，增值税税率为16%，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2018年年初未分配利润借方余额为20万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。适用的所得税税率是25%。2018年1至11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示：名称借方名称贷方主营业务成本 1350 主营业务收入 1800 其他业务成本 400 其他业务收入 600 税金及附加 125 投资收益 50 管理费用 200 营业外收入 65 销售费用 100 财务费用 20 信用减值损失 10 合计 2205 合计 2515 2018年12月份甲公司发生发生如下交易或事项：资料（1）12月1日，向乙公司销售A商品一批，售价为100万元，由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣并开具增值税专用发票，同时收到乙公司交来的面值为104.4万元不带息银行承兑汇票一张，该批商品实际成本为80万元。资料（2）12月10日，甲公司持上述收到的不带息银行承兑汇票向银行办理贴现，贴现息为3万元。资料（3）12月15日，丙公司发现上月所购A商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。该批商品上月已经确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本80万元，款项未收。资料（4）12月25日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.2万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行，同时向运输公司支付了运费1.1万元，并收到增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元。资料（5）委托丁公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到丁公司交来的代销清单，列明已经出售了全部商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了代销手续费。资料（6）12月31日，计提所属行政管理部门上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为57.6万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。资料（7）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税5万元，教育费附加3万元。资料（8）12月31日，收到国债利息收入59万元，支付税收滞纳金2万元。资料(9)12月31日,本年递延所得税负债的年末数为109.25,递延所得税资产的年末数为10万元资料（10）甲公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。宣告发放现金股利80万元

选项（4）根据资料（4），下列会计分录处理正确的是（　　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　23.2 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　20 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　 3.2 B.借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　18 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18 C.借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 　　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　 0.1 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.1 D.借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.1 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　1.1

答案 ABC

解析【解析】借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　23.2 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　 3.2 借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　18 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18 借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　 0.1 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.1 【答案】ABC

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，增值税税率为16%，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2018年年初未分配利润借方余额为20...

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