X公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年12月发生如下经济事项：(1) 销售部门为宣传新产品发生广告费15万元，为拓展产品销售市...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 X公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年12月发生如下经济事项： (1) 销售部门为宣传新产品发生广告费15万元，为拓展产品销售市场发生的业务招待费8万元，以上款项均以银行存款支付。 (2) 确认销售部门12月份发生的职工薪酬10万元，销售部门专业办公设备折旧费5万元，业务费3万元（用银行存款支付）。 (3) 由于行政管理部门使用的固定资产发生故障，进行日常维修，应付内部维修人员工资10万元。 (4) 对以经营租赁方式租入的生产用固定资产进行改良，应付内部改良工程人员工资5万元。 (5) 12月份实际应交纳增值税32万元，销售应税消费品应交消费税15万元，城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3% 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 (4) 根据资料（5)，X公司应交的城市维护建设税和教育费附加分别为（）。 A.城市维护建设税3. 29万元 B.城市维护建设税3. 57万元 C.教育费附加1. 41万元 D.教育费附加1. 53万元

答案 AC

解析【答案】AC 【解析】 X公司应交的城市维护建设税金额=(32 + 15) x7% =3.29 (万元），选项A正确；应交的教育费附加金额=(32 + 15) x3%=1.41 (万元），选项C正确

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X公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年12月发生如下经济事项：(1) 销售部门为宣传新产品发生广告费15万元，为拓展产品销售市...

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