甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，甲公司 2020 年 12 月发生如下交易或事项：（1）5 日，向 A 公司销售商品一批，开出...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，甲公司 2020 年 12 月发生如下交易或事项：（1）5 日，向 A 公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为 60000 元，增值税税额为 7800 元。该批商品的成本为 40000 元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。（2）13 日，收到 A 公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）15 日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用 60000 元。（4）19 日，向 B 公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为 90000 元，增值税税额为 11700 元，该批商品的成本为 70000 元。商品已发出，货款尚未收到。（5）24 日，B 公司发现 19 日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 8%的销售折让。甲公司经查明后，同意并以银行存款给予折让，收到 B 公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。（6）31 日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用 20000 元、发生折旧 30000 元。销售商品发生的售后商品维修费 100000 元，专设销售网点机器设备折旧 80000 元，销售人员薪酬 150000 元，销售过程中发生汇兑损失 60000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

选项（1）根据资料（1）和（2），甲公司应确认的现金折扣为（）元。 A、1200 B、2000 C、1500 D、1800

答案 A

解析（1）、答案：A 【解析】A 公司在 10 天内付款，甲公司应确认的现金折扣=60000×2%=1200（元），相应的会计处理为：借：应收账款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税（销项税额） 7800 借：银行存款 66600 财务费用 1200 贷：应收账款 67800

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相关内容：公司,增值税,纳税人,税率,交易,事项,销售,商品

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