甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为 13%，出租及出售不动产增值税税率为 9%。2020 年 5 月发生部分经济业务如下：（1）2 日...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为 13%，出租及出售不动产增值税税率为 9%。2020 年 5 月发生部分经济业务如下：（1）2 日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为 6 万元，增值税税额为 0.54 万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。（2）5 日，将一批原材料委托乙公司将其加工为 A 产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为 22 万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为 30 万元，增值税税额为3.9 万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为 13 万元。收回的 A 产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。（3）19 日，将一台设备对外出租，取得月租金收入为 25 万元（不含税，税率为 13%）。（4）20 日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入 330 万元（含税）。已知该仓库的原值为 1200 万元，已提折旧 900 万元，已提减值准备 100 万元。（5）30 日，计提税金及附加。已知当月实际应当交纳的增值税为 38.6 万元、消费税 20万元、城市维护建设税 14.88 万元、教育费附加 6.38 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）

选项（3）根据资料（3），下列会计处理表述中正确的是（）。 A、企业将设备出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中 B、企业将设备出租应当作为固定资产 C、出租设备的折旧金额应计入其他业务成本中 D、出租设备所交纳的增值税不会影响企业损益

答案 BCD

解析（3）、答案：BCD 【解析】企业将设备经营租赁，仍属于企业固定资产，继续作为固定资产核算，该项业务属于企业日常经营活动。

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