甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项：(1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项： (1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产核算，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元)，另支付交易费用5万元，取得增值税专用发票上注明税款0.3万元，款项已用银行存款支付。 (2)3月6日，一台设备因台风原因报废，原价40万元，已折旧25万元，固定资产减值准备5万元，报废残料变价收入2万元，发生清理费用3万元，收支均用银行存款结算。假定该事项不考虑增值税因素。 (3)12月31日,确认交易性金融资产公允价值增加3万元。 (4)除上述事项外，当年实现营业收入15000万元，期间费用2000万元，税金及附加1000万元，营业成本7000万元。 (5)年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：假定不考虑其他因素，请根据上述资料回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

选项 2.根据资料（2）,会计处理正确的是（)。 A.报废设备账面价值15万元 B.营业外支出增加11万元 C.报废设备账面价值10万元 D.营业外支出增加16万元

答案 BC

解析【答案】BC 【解析】会计分录: 借：累计折旧25 固定资产减值准备5 固定资产清理10 贷：固定资产40 借：固定资产清理3 贷：银行存款3 借：银行存款2 贷：固定资产清理2 借：营业外支出11 贷：固定资产清理11

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项：(1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交...

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