甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为13%,2019年3月1日”应交税费未交增值税“科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为13%,2019年3月1日”应交税费未交增值税“科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业务如下： (l)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，取得增值税专用发票注明的运费2万元，增值税税额为0.18万元，原材料已验收入库，以上款项以银行汇票存款支付。 (2)5日，销售产品一批，产品标价为220万元，给予购买方20万元商业折扣，并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票，款项已收存银行。该批产品的成本为150万元，巳计提存货跌价准备10万元。 (3)10日，交纳上月未交增值税35万元。 (4)23日，销售一栋闲置厂房，按税法规定预缴增值税25万元。 (5)288,外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为45万元，款项已通过银行转账方式支付。 (6)318,在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元，增值税税额为3.25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料：以上甲公司取得的增值税专用发票巳通过认证。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 1.根据资料(1)’下列会计处理正确的是（）。 A.应借记”原材料“科目152万元 B.应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）“科目19.68万元 C.应贷记“应付票据“科目171.68万元 D.应贷记”其他货币资金“科目171.68万元

答案 ABD

解析 l.【答案】ABD 【解析】甲公司应编制的会计分录为：借：原材料152 应交税费一一应交增值税（进项税额）19.68 贷：其他货币资金171.68

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甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为13%,2019年3月1日”应交税费未交增值税“科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业...

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