A 股份有限公司（以下简称“A 公司”）属于增值税一般纳税人，A 公司2019 年12 月份发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本10...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A 股份有限公司（以下简称“A 公司”）属于增值税一般纳税人，A 公司2019 年12 月份发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本1000 万元；（2）以盈余公积补亏500 万元；（3）计提法定盈余公积100 万元，计提任意盈余公积50 万元；（4）宣告发放现金股利600 万元；（5）因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100 万元，增值税进项税额13 万元，尚未批准处理；（6）持有的交易性金融资产公允价值上升60 万元；（7）回购本公司股票300 万股并注销，每股面值1 元，回购价格为5 元，注销前“资本公积——股本溢价”科目的贷方余额为1600 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）对于自然灾害造成的材料毁损，在报经批准前的会计处理正确的是（）。

选项 A.借：待处理财产损溢100 贷：原材料100 B.借：待处理财产损溢113 贷：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13 C.借：营业外支出100 贷：原材料100 D.借：营业外支出113 贷：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13

答案 A

解析因自然灾害造成的材料毁损，进项税额可以抵扣，不需要转出，同时，在批准处理前，应该通过“待处理财产损溢”科目核算，选项A 正确。

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