某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)15日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，代扣为职工垫付的医药费2万元，实发工资280万元。 (2)20日，以自产的100台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价339元，每台成本200元。 (3)31日，分配本月工资薪金300万元，其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月15日支付。 (4)该企业从2019年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2019年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2020年补休，企业预计每位员工将平均补休2．5天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。（本题答案单位为万元）根据资料(2)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。

选项 A.借：生产成本2．39 贷：应付职工薪酬2．39 B.借：生产成本3．39 贷：应付职工薪酬3．39 C.借：应付职工薪酬2．39 贷：库存商品2 应交税费——应交增值税(销项税额)0．39 D.借：应付职工薪酬3．39 贷：主营业务收入3 应交税费——应交增值税(销项税额)0．39借：主营业务成本2 贷：库存商品2

答案 BD

解析计提职工福利时：借：生产成本 3．39[339×100÷10000] 贷：应付职工薪酬 3．39 实际发放时：借：应付职工薪酬 3．39 贷：主营业务收入 3[339÷(1+13％)×100÷10000] 应交税费——应交增值税(销项税额)0．39 借：主营业务成本 2 贷：库存商品 2

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如...

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