甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批产品的40%，当日，剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则2014年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。

选项 A:25 B:95 C:100 D:115

答案 D

解析 2014年12月31日剩余产品在合并报表层面的成本=1000*60%=600（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600*60%=960（万元），应确认递延所得税资产=（960-500）*25%=115（万元）。

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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本...

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