A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计核算一致。2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足了采用公允价值模式进行后续计量的条件，2010年1月1日的公允价值为2100万元，2010年年末公允价值为1980万元，假设A公司适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()。

选项 A:2010年初应确认递延所得税资产50万元 B:2010年初应确认递延所得税负债50万元 C:2010年末应确认递延所得税负债45万元 D:2010年末应转回递延所得税负债5万元

答案 BD

解析 2010年初，投资性房地产的账面价值=2100（万元），计税基础=2000-2000/20=1900（万元），应确认递延所得税负债=(2100-1900)*25%=50（万元）。2010年末，投资性房地产的账面价值=1980（万元），计税基础=2000-2000/20*2=1800（万元），递延所得税负债余额=（1980-1800）*25%=45（万元），2010年末应转回递延所得税负债5万元。

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A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法...

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