下列说法中，正确的有()。A:当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产B:因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题下列说法中，正确的有()。

选项 A:当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产 B:因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消 C:期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计人所得税费用 D:直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用

答案 BD

解析选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计人所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计人所有者权益。

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