（2012年）甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具核算的股票投资，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2012年）甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（　）。

选项 A.所得税费用为900万元 B.应交所得税为1300万元 C.递延所得税负债为40万元 D.递延所得税资产为400万元

答案 CD

解析 20×9年应交所得税＝（5 200＋1 600）×25％＝1 700（万元）；递延所得税负债＝160×25％＝40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产＝　　1 600×25％＝400（万元）；所得税费用＝1 700－400＝1 300（万元）。

分享到：

（2012年）甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具核算的股票投资，...

相关内容：2012年,公司,所得税,税率,交易,事项,会计,税收,差异,如下,当期,购入,权益,工具,核算,股票投资

猜你喜欢

访问排行

联系我们