（2014年）20×3年，甲公司实现利润总额 210万元，包括： 20×3年收到的国债利息收入 10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20万元。甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2014年）20×3年，甲公司实现利润总额 210万元，包括： 20×3年收到的国债利息收入 10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20万元。甲公司 20×3年年初递延所得税负债余额为 20万元，年末余额为 25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 20×3年的所得税费用是（　　）。

选项 A.52.5万元 B.55万元 C.57.5万元 D.60万元

答案 B

解析本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5万元（ 25-20），即产生应纳税暂时性差异 =5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20万元，即甲公司 20×3年应交所得税 =（ 210-10＋ 20-20） ×25%=50（万元），确认递延所得税费用 =25-20=5 （万元），甲公司 20×3年确认的所得税费用 =应交所得税＋递延所得税 =50＋ 5=55（万元）。或甲公司 20×3年的所得税费用 =（ 210-10+20） ×25%=55（万元）。

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