某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。

选项 A.9.76 B.10.67 C.12.8 D.12.16

答案 C

解析当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）；当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%；当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）；租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。

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某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税...

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