位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30 000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30 000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2 000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费18 000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5％，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

选项 A.116. 84 B.123. 68 C.126. 32 D.131. 58

答案 B

解析城市维护建设税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行; 所以甲企业当月应被代收代缴的城建税=[30 000×(1-10％)+2 000+18 000]／(1-5％)×5％×5％=123.68(元)。注意：纳税人购进用于生产销售或委托加工13% 税率货物的农产品，按照10% 的扣除率计算进项税额。

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位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30 000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税...

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