甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题。　　问题（1）：列举至少3种核定扣除方法。　　问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。　　问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税。

选项

答案

解析（1）投入产出法、成本法、参照法。　　（2）可抵扣进项税额＝35000×（140000÷35000）×3×13%÷（1＋13%）＝48318.58（元）＝4.8（万元）　　（3）甲公司当月应缴增值税＝ 100×13%－4.8－0.65＝7.55（万元）

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甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增...

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