某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（2）计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（3）计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。（4）计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。（5）计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。（6）计算该厂当月实际应缴纳的消费税。

选项

答案

解析（1）该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15％=12000（元）。（2）该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15％=41250（元）。（3）该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15％=2550（元）。（4）该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15％=33000（元）。（5）该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15％=8250（元）。（6）该厂当月允许扣除的已纳消费税=（12000+300×300-8000）× 15％=14100（元）。该厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950（元）。

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