某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）

选项 A.0 B.15.89　 C.23.8　 D.39.69

答案 C

解析不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0（万元）　　应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.8（万元）　　当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）　　当期期末留抵税额<当期免抵退税额　　当期应退税额＝ 23.8 （万元）　　免抵税额为=39.69-23.8=15.89（万元）

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