某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。　　要求：　　计算业务2、业务3应该缴纳的消费税和增值税

选项

答案

解析换取生产资料应按最高售价计算消费税，奖励给劳动模范应按平均售价计算消费税。　　平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）。　　最高售价＝4500÷300＝15（万元）。　　业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）。　　业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。　　业务2、3对应的增值税销项税额＝13.75×（100＋10）×13%＝196.625（万元）。

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