某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；　　（5）商城12月份应缴纳的增值税。

选项

答案

解析（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋13%）×5%＝1.29（万元）　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1＋13%）×5%＝2.65（万元）　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋13%）÷（1－5%）×5%＝1.63（万元）　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋13%）×5%＝3.11（万元）　　（5）商城12月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋13%）＋2000×0.03÷（1＋13%）＋（30.42＋4.68）÷（1＋13%）÷（1－5%）＋70.2÷（1＋13%）]×13%－6.5＝16.09（万元）

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