某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月份业务如下:  (1)将生产的80辆小汽车分两批出售,其中30辆增税专用发票注明金额450万元,税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月份业务如下:   (1)将生产的80辆小汽车分两批出售,其中30辆增税专用发票注明金额450万元,税额58.5万元,50辆增税专用发票注明金额650万元,税额84.5万元。   (2)将生产的10辆小汽车用于换取生产资料,以每辆成本12万元互相开具,增值税专用发票注明金额120万元,税额15.6万元。   要求:计算本月应缴纳的增值税(假定本月除上述业务外的进项税额104万元)。
选项
答案
解析 平均售价=(450+650)/80=13.75(万元)   销项税额=58.5+84.5+10×13.75×13%       =160.88(万元)   进项税额=104+15.6=119.6(万元)   应纳增值税=160.88–119.6=41.28(万元)

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