某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（13%－9%）＝4（万元）　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－4＝8－4＝4（万元）　　（3）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－6＝－15（万元）　　（4）免抵退税额抵减额＝100×9%＝9（万元）　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×9%－9＝9（万元）　　（6）该企业应退税额＝9（万元）　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝9－9＝0（万元）　　（8）留抵税额为6万元（15－9）

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