生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：　　（1）销售甲产品给某大商场，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分开）。　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。　　（3）将试制的一批新产品用于本企业厂房装修；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。　　（4）销售2015年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。　　（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的增值税专用发票。　　（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。　　问题（1）：计算销售甲产品的销项税额。　　问题（2）：计算销售乙产品的销项税额。　　问题（3）：计算自用新产品的销项税额。　　问题（4）：计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。　　问题（5）：计算外购货物应抵扣的进项税额。　　问题（6）：计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。　　问题（7）：计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。

选项

答案

解析　问题（1）销售甲产品的销项税额＝80×13%＋5.65÷（1＋13%）×13%＝11.05（万元）　　问题（2）销售乙产品的销项税额＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（万元）　　问题（3）销项税额＝0；因为属于将自产产品用于增值税应税项目，无需视同销售。　　问题（4）销售使用过的摩托车销项税额＝1×13%×5＝0.65（万元）　　问题（5）外购货物应抵扣的进项税额＝7.8＋6×9%＝8.34（万元）　　问题（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×9%＋5×9%）×（1－20%）＝2.52（万元）　　提示：购进农产品未明确用途，先按9%抵扣，使用时再按用途确定是否加计扣除1%。　　问题（7）该企业3月份应缴纳的增值税额＝11.05＋3.34＋0.65－8.34－2.52＝4.18（万元）

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