上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：（1）8日，传媒公司为某电...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：（1）8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该公司11月的销项税额。（2）计算该公司11月可以抵扣的进项税额。（3）计算该公司11月应缴纳的增值税。

选项

答案

解析 1.提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）（1分）收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=63/（1+6%）×6%=3.57（万元）（1分） 11月份的销项税额=6+3.57=9.57（万元）（0.5分） 2.购入6台计算机可以抵扣的增值税进项税额=4.52/（1+13%）×13%=0.52（万元）（1分）购入小汽车允许抵扣的进项税额=22.6/（1+13%）×13%=2.6（万元）（1分）购入计算机和小汽车的进项税额合计=0.52+2.6=3.12（万元）（0.5分） 3.该传媒公司当月应纳的增值税税额=9.57-3.12=6.45（万元）。（1分）

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上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：（1）8日，传媒公司为某电...

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