甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业,2013年4月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200000...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业,2013年4月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入2000000元,另收取优质费500000元。 (2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税),乙企业已代收代缴消费税,乙企业无同类消费品的销售价格。 (3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶,通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。 (4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨,最高不含税售价为120000元/吨。 已知:药酒的消费税税率为10%;粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。 乙企业应代收代缴消费税______元。
选项 A.11000 B.11240.67 C.12222.22 D.13422.56
答案 C
解析 加工应税消费品代收代缴消费税=(材料成本+加工费)/(1-消费税比例税率)*消费税比例税率 乙企业应代收代缴消费税=(100000+10000)(1-10%)*10%=12222.22(元)。

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