甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本566...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元： (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元： (3)出租仓库取得租金收入200万元： (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元： (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元： (6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元： (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是______。

选项 A.甲企业已计入成本、费用中的实发工资不必进行纳税调整 B.甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.2万元 C.甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6.4万元 D.甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4.5万元

答案 ABCD

解析 (1)企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；(2)税法规定的拨缴工会经费扣除限额：540*2% =10.8（万元），实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15-10.8=4.2（万元）；(3)税法规定的职工福利费扣除限额=540*14%=75.6（万元），实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额= 82-75.6=6.4（万元）；(4)税法规定的职工教育经费扣除限额=540*2.5%=13.5（万元），实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=18-13.5=4.5（万元）。

分享到：

甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本566...

相关内容：企业,中国,境内,居民,生产销售,液晶,电视机,2014年,部分,财务,资料,如下,销售,收入,8600万元,成本,566...

猜你喜欢

访问排行

联系我们