甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.32 万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 51 万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.88 万元。（3）销售降压药 600 箱，取得含增值税价款 702 万元，没收逾期未退还包装箱押金 23.4 万元。（4）将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68 万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降压药 500 箱，其中 450 箱不含增值税单价为 1.5 万元/箱，50 箱不含增值税单价为 1.6 万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 17%，成本利润率为 10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题 .甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

选项 A.10*4.68（1+17%）*17%=6.8 万元 B.10*4.68*（1+10%）（1+17%）*17%=7.48 万元 C.10*4.68*（1+10%）*17%=8.7516 万元 D.10*4.68*17%=7.956 万元

答案 C

解析将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本*（1+ 成本利润率）=10*4.68*（1+10%），销项税额=组成计税价格*税率=10*4.68*（1+10%） *17%=8.7516（万元），选项 C 正确。【知识点】销售额的确定（P171）

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甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票...

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