星星商场为增值税一般纳税人。2015年6月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题星星商场为增值税一般纳税人。2015年6月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题： <1>?、星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（　　）。

选项 A、3000/（1+17%）*17%=435.9元 B、3000/（1+11%）*11%=297.3元 C、3000*17%=510元 D、3000*11%=330元

答案 D

解析通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输业的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000*11%=330（元）。【考点:“增值税一般纳税人应纳税额的计算”】

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