甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境内...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元；（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为11%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题： <3>?、甲公司2015年9月应纳增值税为（　　）。

选项 A、8.7万元 B、14.2万元 C、5.3万元 D、10.8万元

答案 A

解析本月的销项税额为93.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元；由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳增值税=93.5+0.2-85=8.7（万元）。【考点:“增值税一般纳税人应纳税额的计算”】

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甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境内...

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