【资料4】某市甲独立矿山2016年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料4】某市甲独立矿山2016年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用），甲煤矿采取分期收款方式，销售合同规定当月收取60万元，剩余款项下月收取；（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务；（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元（不含运杂费）；将另外一半洗煤自用于职工食堂；（4）开采砂石30万吨，销售其中20万吨；（5）在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿，全部对外销售取得不含增值税销售额150万元（不含运杂费）。已知：煤炭适用的资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，砂石资源税税率为2元/吨，铝土矿适用的资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答以下问题。（4）甲企业销售砂石和铝土矿，下列说法正确的是（）。

选项 A.销售砂石应缴纳资源税=20*2=40（万元） B.销售砂石应缴纳资源税=30*2=60（万元） C.销售铝土矿应缴纳资源税=150*6%=9（万元） D.销售铝土矿应缴纳资源税=150*6%*50%=4.5（万元）

答案 AD

解析纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非“生产数量”）为销售数量，所以销售砂石应缴纳资源税=20*2=40（万元）。对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%，所以销售铝土矿应缴纳资源税=150*6%*50%=4.5（万元）。

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