某企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，已知电视机增值税税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，已知电视机增值税税率为17%。则该企业当月的销项税额为（）元

选项 A.30000×17% =5100 B.30000÷(1 + 17%)×l7%+2340÷(1 + 17%)×l7% =4698. 97 C.30000×17% + 2340÷(1 + 17% )×17% = 5440 D.30000×17% +2340×17% =5497.8

答案 C

解析【解析】（1)销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务等向购买方收取的全部价款和价外费用, 本题中另外收取延期付款利息2340元属于价外费用，应并人销售额一并计征增值税，但价外费用属含税价款，应当将其换算为不含增值税的价款2340 + (1+17%)ヒ2000 (元）。（2)增值税专用发票上注明的价款属不含税价款，无需再換算处理。（3)该企业当月的销项税额=(30000 +2000) X 17% =5440 (元）

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某企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，已知电视机增值税税...

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