甲公司为增值税一般納税人，2017年11月购进一套办公用房，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为120万元，下列关于其进项税额抵扣的表述中正确的有（ ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般納税人，2017年11月购进一套办公用房，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为120万元，下列关于其进项税额抵扣的表述中正确的有（）。

选项 A.2017年11月可以抵扣120×40% =48 (万元） B.2017年11月可以抵扣120×60% =72 (万元） C.2018年11月可以抵扣120×60% =72 (万元） D.2018年11月可以抵扣120×40% =48 (万元）

答案 BD

解析【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为40%。

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