甲地某化妆品企业2017年10月受托为乙地某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费 25万元，商场提供的原材料不含税金额为200万元。已知该化妆品...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲地某化妆品企业2017年10月受托为乙地某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费 25万元，商场提供的原材料不含税金额为200万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%，提供加工劳务增值税税率17％。下列各项税额计算中，表述正确的有（）。

选项 A.该化妆品企业应向甲地税务机关代缴消费税税额为（200 + 25) ÷ (1-15%)×l5% =39.71 (万元） B.该化妆品企业提供加工劳务应向甲地税务机关缴纳增值税税额为25×17% =4.25 (万元） C.该商场应向甲地税务机关缴纳消费税税额为（200 +25)÷(1-15%) ×l5% =39.71 (万元） D.该商场委托加工应向乙地税务机关缴纳增值税税额为25×17% =4.25 (万元）

答案 AB

解析【解析】（1)委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。故该商场应纳的消费税由该化妆品企业代收代缴；（2)其计税价格确定原则：按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算代收代缴的消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格==(材料成本+加工费）/ (1-消费税税率）；（3)提供加工方取得收入应缴纳增值税，委托加工方谈不上取得加工费收入，无需缴纳增值税。

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甲地某化妆品企业2017年10月受托为乙地某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费 25万元，商场提供的原材料不含税金额为200万元。已知该化妆品...

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