甲企业为增值税一般纳税人，2018年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2018年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5. 15万元。甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

选项 A. 1.46 B. 0.28 C. 2. 11 D. 0.42

答案 A

解析【解析】增值税一般納税人销售自己使用过的固定资产（除小汽车、摩托车、游艇外）应区分不同情況对待：（1)如果销售的固定资产是2008年12月31日（含）之前购进的（购进固定资产时不得抵扣进项税额），按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税；（2)如果销售的固定资产是2008年12 月31日之后购进的（购进固定资产时可以抵扣进项税額），按照正常的销售货物计算销项税额即可。甲企业上述行为应缴纳增值税=9.36/(1+17%) xl7% +5.15/(1+3%) x2% =1.46 (万元）。【答案】A

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甲企业为增值税一般纳税人，2018年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企...

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