某白酒生产企业为增值税一般納税人，2017年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某白酒生产企业为增值税一般納税人，2017年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（）万元(白酒的消费税税率为20%加0.5元/500 克)

选项 A. 95.88 B. 98. 13 C. 75.97 D. 56.68

答案 C

解析【解析】（1)对于白酒包装物押金，应在收取的时候就并入销售额征收增值税和消费税，在逾期没收的时候不再并人销售额计算纳税。所以当期收取的包装物押金5.6万元应并人销售额納税，没收的逾期包装物押金4. 68万元不纳税，该白酒生产企业当月应缴纳增值税=234/ (1 + 17%) X 17% + 5.6/ (1 + 17%) xl7% =34.81 (万元）。（2)白酒消费税采取“从量从价复合计征”方式，该白酒生产企业当月应缴纳消费税=234/ (1 + 17% ) x20% + 2x 2000 xO.5/10000 + 5. 6/ (1 + 17%) x20% =41. 16 (万元）。（3)该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计=34. 81 +41. 16 =75.97 (万元），

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某白酒生产企业为增值税一般納税人，2017年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额234万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包...

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