甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2017 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2017 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。（3）实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出1.5 万元，拨缴工会经费 2 万元。（4）支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税额 1.7 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 2.5%和 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算 2017 年度企业所得税应缴纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.10-6=4 万元 B.10＋1.7=11.7 万元 C.10-1.7-6=2.3 万元 D.10＋1.7-6=5.7 万元

答案 D

解析（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，本题答案为D。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2017 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国...

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