某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（　　）。

选项 A.业务招待费税前可以扣除30万元 B.业务招待费55万元可以全额税前扣除 C.业务招待费应调增应纳税所得额25万元 D.业务招待费应调增应纳税所得额22万元

答案 AC

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中企业营业收入为5950+58.5/（1+17%）＝6000（万元），6000*5‰=30（万元），业务招待费发生额为55万，55*60%=33（万元），可以扣除的业务招待费为30万元，应调增应纳税所得额＝55-30＝25（万元）。

分享到：

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务...

相关内容：自行车厂,增值税,纳税人,生产,动力,自行车,年度,会计,利润,600万元,财务,人员,企业所得税,部分

猜你喜欢

访问排行

联系我们