某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（　　）。

选项 A.白酒实行复合计税的方法征收消费税 B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税 C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税 D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元

答案 ABCD

解析当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5*2000*60*20％+23400（1+17％）*20％+5*2000*0.5＝129000（元）；视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20*（1+10%）＋800*2*0.510000]（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6*20%+800*2*0.510000＝5.60（万元）。当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）。

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票...

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