位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：⑴从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款5...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： ⑴从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为70元。 ⑵外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元。 ⑶生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（办公楼）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 ⑷销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 ⑸销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 ⑹提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答第1~4小题。 2017年10月该企业销项税额是（　　）元。

选项 A.146046.16 B.113121.59 C.12666.67 D.126150.36

答案 B

解析业务(4)：销项税额=650000*13%+36000(1+13%)*13%=88641.59(元) 业务(5)：销项税额=98280(1+17%)*17%=14280(元) 业务(6)：销项税额=70200(1+17%)*17%=10200(元) 2016年10月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59(元)

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位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：⑴从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款5...

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