1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元；（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为11%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

选项 <1> 、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是（　）。 A、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%=137.1万元 B、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%+50×17%=145.6万元 C、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5万元 D、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%+50×11%=99万元

答案 C

解析【正确答案】 C 【答案解析】向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是11%，故业务（1）的销项税额=（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5万元，而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

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1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境...

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